J-SOXの本丸からのQ&A
http://www.fsa.go.jp/news/19/syouken/20080311-1.html
前略
３．すべての業務に内部統制が必要か
誤解
- どんなに小さな業務（プロセス）でも内部統制を整備・評価しなければならない。
実際
- 全社的な内部統制が最重要であり、全社的な内部統制の評価結果を踏まえて、重要な虚偽記載につながるリスクを勘案し、業務（プロセス）を評価する範囲の絞り込みが可能。
（具体例）
○ 評価対象となる業務の絞り込み
売上等の３分の２に達するまでの事業拠点における３つの勘定科目（売上、売掛金、棚卸
資産）に係る業務に絞り込み。
○ 重要性の僅少な業務の除外
さらに、評価対象となった業務のうちに重要性の僅少（ケース・バイ・ケースではあるが、例
えば５％）なものがあれば除外可。
中略
８．非上場の取引先も内部統制の整備が必要か
誤解
- 上場会社と取引すると、非上場会社でも、内部統制を整備・評価しなければならない。
実際
- 上場会社と取引があることをもって、内部統制の整備等を求められることはない。
（具体例）
○ 取引先（委託業務の委託先を除く。）
上場会社の仕入先や得意先などの取引先（非上場会社）には、内部統制の整備・評価は
求めていない（これまでどおりの納品書、請求書等の作成等で可）。
○ 上場会社の業務の委託先
委託業務の委託先であっても、重要な業務（プロセス）となっていない場合には、評価の対
象とはならない。
後略
ほほー
めも
